Wprowadzenie: Od Pomysłu do Pierwszej Faktury – Zakładanie JDG krok po kroku

Rozpoczęcie własnej działalności gospodarczej to moment przełomowy. W Polsce, najpopularniejszą i formalnie najprostszą ścieżką dla aspirujących przedsiębiorców jest Jednoosobowa Działalność Gospodarcza (JDG). Jej założenie jest bezpłatne i, teoretycznie, można go dokonać w ciągu jednego dnia.¹

Celem tego kompleksowego poradnika jest przeprowadzenie Państwa „za rękę” przez cały proces biurokratyczny i strategiczny – od punktu zero, czyli fazy koncepcyjnej, aż do momentu pełnej gotowości operacyjnej, gdy będą Państwo mogli legalnie podpisywać umowy i wystawiać pierwsze faktury.

Należy jednak podkreślić, że choć sam akt rejestracji jest szybki, decyzje podejmowane na tym początkowym etapie – dotyczące formy opodatkowania, statusu VAT czy wyboru kodów działalności – mają fundamentalne i długofalowe konsekwencje finansowe oraz prawne. Ten przewodnik chronologicznie omówi każdy niezbędny etap, wyjaśniając nie tylko co należy zrobić, ale przede wszystkim dlaczego i jakie są tego skutki.

Rozdział 1: Punkt Zero – Fundamenty Twojej Firmy. Decyzje, Które Musisz Podjąć PRZED Rejestracją

Zanim zalogują się Państwo do portalu Biznes.gov.pl, aby wypełnić wniosek, konieczne jest przygotowanie kompletnego planu administracyjnego i strategicznego. Te początkowe decyzje zdefiniują ramy prawne i finansowe Państwa przyszłej firmy.

1.1. Nazwa Firmy: Prawo vs. Branding

Wybór nazwy dla jednoosobowej działalności gospodarczej podlega ścisłym regulacjom.

Wymóg prawny: W przeciwieństwie do spółek (np. z o.o.), które mają pełną dowolność w kreowaniu nazwy, nazwa (firma) JDG musi obowiązkowo zawierać imię i nazwisko przedsiębiorcy.³ Jest to wymóg fundamentalny.

Praktyka i branding: Do obowiązkowego imienia i nazwiska mogą Państwo dodać dowolny element marketingowy, który będzie opisywał działalność lub stanowił nazwę Państwa marki. Przykładowo:

• Jan Kowalski Usługi Informatyczne
• CreativeStudio Anna Nowak
• Jan Kowalski F.H.U. MegaBuild

We wniosku rejestracyjnym CEIDG-1 (o którym więcej w Rozdziale 3) spotkają się Państwo z dwoma polami: „Nazwa firmy przedsiębiorcy” (gdzie wpisuje się pełną, oficjalną nazwę z imieniem i nazwiskiem) oraz „Nazwa skrócona”.⁴ Nazwa skrócona jest często wykorzystywana do celów technicznych, np. w systemach ZUS czy urzędu skarbowego.

Należy być świadomym, że ten wymóg prawny oznacza mniejszą anonimowość. Każda faktura, umowa i oficjalny dokument będą sygnowane Państwa pełnym imieniem i nazwiskiem. Jeśli planują Państwo budować markę niezależną od nazwiska (np. „Szybkie Komputery”), nazwa formalna i tak będzie brzmiała „Jan Kowalski Szybkie Komputery”, co wpływa na materiały marketingowe i oficjalne dane w rejestrach.

1.2. Adres Działalności: Gdzie Twoja Firma „Mieszka”?

Kwestia adresu firmy jest w praktyce bardziej złożona, niż mogłoby się wydawać. We wniosku CEIDG-1 należy podać kilka różnych adresów ⁴, które nie muszą być ze sobą tożsame:

• Adres zamieszkania: Jest to Państwa prywatny adres. Jest on obowiązkowy, ale nie jest widoczny publicznie w rejestrze CEIDG.⁵ Służy on przede wszystkim do ustalenia właściwości Państwa Urzędu Skarbowego.⁴
• Adres do doręczeń: To adres, pod który organy administracji (US, ZUS) będą wysyłać całą oficjalną korespondencję. Ten adres jest obowiązkowy i publiczny.⁵ Może to być adres zamieszkania, wynajmowanego biura, biura wirtualnego lub biura rachunkowego.
• Stałe miejsce wykonywania działalności: Ten adres jest również publiczny, ale należy go podawać tylko, jeśli takie miejsce istnieje.⁵ Jeśli Państwa działalność ma charakter mobilny (np. świadczą Państwo usługi u klienta, pracują zdalnie bez stałego biura), mogą Państwo nie wskazywać tego adresu.
• Adres przechowywania dokumentacji księgowej: Należy wskazać, gdzie będą przechowywane faktury i księgi. Najczęściej jest to adres biura rachunkowego, które Państwa obsługuje.⁶

Mają Państwo zasadniczo trzy opcje wyboru adresu dla swojej firmy:

Opcja 1: Działalność w domu lub mieszkaniu

Jest to bardzo popularne rozwiązanie.

• Zalety: Oszczędność czasu i pieniędzy (brak kosztów dojazdu i wynajmu biura).⁷ Istnieje także możliwość proporcjonalnego zaliczenia części wydatków domowych (media, czynsz, internet) do kosztów uzyskania przychodu firmy.⁷
• Wady i Ryzyka: Jeśli wydzielą Państwo część mieszkania (np. jeden pokój) wyłącznie (w 100%) na cele firmowe, może to pociągać za sobą obowiązek zgłoszenia zmiany przeznaczenia lokalu do urzędu gminy.⁷ To z kolei może skutkować naliczeniem wyższej stawki podatku od nieruchomości za tę wydzieloną część.⁷

Opcja 2: Biuro Wirtualne

• Zalety: Prestiżowy adres (np. w centrum miasta), co buduje wizerunek firmy, oraz pełna obsługa korespondencji przychodzącej.⁹
• Wady i Ryzyka: Wirtualne biura są w Polsce legalne.⁵ Problem pojawia się jednak niemal zawsze przy próbie rejestracji do podatku VAT. W formularzu VAT-R (omawianym w Rozdziale 5) należy podać dokument potwierdzający tytuł prawny do lokalu.⁵ Urzędy Skarbowe bardzo często przeprowadzają weryfikację „siedziby”, aby upewnić się, że pod danym adresem faktycznie prowadzona jest działalność, a nie jest to jedynie „skrzynka pocztowa”. Jeśli urząd uzna adres wirtualny za niewystarczający lub uniemożliwiający przeprowadzenie kontroli, może odmówić rejestracji jako czynnego podatnika VAT. Dla firm, które muszą być na VAT od startu (np. doradcy), jest to ryzyko dyskwalifikujące.

Opcja 3: Wynajęte biuro / Co-working

Jest to opcja najbezpieczniejsza z punktu widzenia urzędów, ale generująca najwyższe koszty stałe.

1.3. Kody PKD: Czym Się Będziesz Zajmować?

PKD, czyli Polska Klasyfikacja Działalności, to usystematyzowany spis rodzajów działalności gospodarczej.¹⁰ Wybór tych kodów jest kluczowym elementem wniosku CEIDG-1.

• Należy wybrać jeden kod przeważający (główny), który najlepiej opisuje Państwa podstawową działalność.⁴
• Można również dodać dowolną liczbę kodów dodatkowych ⁴¹, które opisują pozostałe obszary Państwa aktywności.

Wybór kodów PKD nie jest jedynie formalnością statystyczną. Ta decyzja ma bezpośredni i natychmiastowy wpływ na Państwa finanse i obowiązki:

1. PKD a Forma Opodatkowania: Wybór niektórych form opodatkowania, zwłaszcza ryczałtu, jest ściśle powiązany z kodami PKD (a dokładniej z powiązanymi kodami PKWiU). Stawka ryczałtu zależy od rodzaju świadczonej usługi. Na przykład, usługi IT związane z oprogramowaniem (PKD 62.01) są objęte stawką 12% ¹¹, ale już roboty budowlane (PKD dział F) stawką 5,5%.¹² Wybór błędnego kodu może oznaczać płacenie zawyżonego podatku lub zakwestionowanie stawki przez urząd.
2. PKD a Obowiązek VAT: Niektóre kody PKD są powiązane z usługami, które są obligatoryjnie wyłączone ze zwolnienia z VAT. Najlepszym przykładem są usługi „doradztwa” (np. PKD 62.02 „Działalność związana z doradztwem w zakresie oprogramowania” ¹¹). Jeśli wybiorą Państwo taki kod, będą Państwo zmuszeni do rejestracji jako czynny podatnik VAT od pierwszej zarobionej złotówki, niezależnie od limitu obrotów.¹³
3. PKD a Koncesje i Zezwolenia: Niektóre rodzaje działalności (np. ochrona osób i mienia, sprzedaż alkoholu) wymagają dodatkowych licencji, koncesji lub zezwoleń.¹ Kody PKD pomagają zidentyfikować te wymogi.

Rekomendujemy wpisanie do CEIDG kodów PKD zarówno na „dziś” (działalność główna), jak i na „jutro” (działalności, które planują Państwo rozwinąć). Unikną Państwo w ten sposób konieczności późniejszej aktualizacji wpisu.¹⁵

Rozdział 2: Najważniejsza Decyzja: Wybór Formy Opodatkowania Dochodu (PIT)

To jest absolutnie kluczowa, strategiczna decyzja finansowa, którą podejmują Państwo na samym początku. W 2025 roku nowi przedsiębiorcy JDG mają do wyboru trzy podstawowe formy opodatkowania podatkiem dochodowym (PIT).¹⁶ Czwarta forma, karta podatkowa, nie jest już dostępna dla nowo zakładanych firm.¹⁹

Zanim przeanalizujemy opcje, musimy zrozumieć fundamentalną różnicę w tym, co jest opodatkowane ¹⁷:

• Dochód: Jest to Przychód (kwota ze sprzedaży) pomniejszony o Koszty uzyskania przychodu. Dochód jest podstawą opodatkowania na Skali Podatkowej i Podatku Liniowym.
• Przychód: Jest to pełna kwota należna ze sprzedaży (bez VAT). Przychód jest podstawą opodatkowania na Ryczałcie.

2.1. Opcja 1: Zasady Ogólne (Skala Podatkowa)

To domyślna forma opodatkowania. Jeśli nie wybiorą Państwo świadomie innej, zostaną Państwo automatycznie przypisani właśnie do zasad ogólnych.¹⁸

• Mechanizm (PIT): Opodatkowany jest dochód. Stawki podatkowe są progresywne:

• 12% od dochodu do 120 000 zł rocznie.
• 32% od nadwyżki dochodu ponad 120 000 zł rocznie.²⁰

• Składka Zdrowotna: 9% od dochodu.²² Tej składki nie można w żaden sposób odliczyć od podatku ani od dochodu.²⁰
• Zalety:

• Dostępna jest kwota wolna od podatku w wysokości 30 000 zł (co realnie obniża podatek o 3 600 zł).²⁰
• Możliwość preferencyjnego rozliczenia rocznego wspólnie z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko.¹⁷
• Dostępność licznych ulg podatkowych (np. ulga na dzieci, ulgi na inwestycje).¹⁷
• Wady:

• Wysoki drugi próg podatkowy (32%).²⁰
• Bardzo wysoka składka zdrowotna (9% od dochodu).²²

• Księgowość: Obowiązek prowadzenia Podatkowej Księgi Przychodów i Rozchodów (KPiR).²⁰
• Dla kogo: Dla osób, które przewidują dochody nieprzekraczające 120 000 zł rocznie; dla tych, którzy chcą skorzystać ze wspólnego rozliczenia z małżonkiem ²³; oraz dla przedsiębiorców, którzy na starcie ponoszą wysokie koszty (ponieważ odliczają je od przychodu).

2.2. Opcja 2: Podatek Liniowy

• Mechanizm (PIT): Opodatkowany jest dochód. Stawka podatku jest stała i wynosi 19%.¹⁶
• Składka Zdrowotna: 4,9% od dochodu.²²
• Zalety:

• Stała, przewidywalna stawka 19% niezależnie od wysokości dochodu. Jest to idealne rozwiązanie dla osób osiągających wysokie dochody.²⁶
• Relatywnie niska (w porównaniu do skali) składka zdrowotna 4,9%.²²
• Wady:

• Brak kwoty wolnej od podatku.²²
• Brak możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem i korzystania z większości ulg (np. na dziecko).²²

• Księgowość: Obowiązek prowadzenia KPiR.¹⁹
• Dla kogo: Dla przedsiębiorców o wysokich dochodach (znacznie przekraczających próg 120 000 zł), którzy nie kwalifikują się do ulg podatkowych lub nie potrzebują wspólnego rozliczenia.²⁶

2.3. Opcja 3: Ryczałt od Przychodów Ewidencjonowanych

• Mechanizm (PIT): Opodatkowany jest przychód.¹⁷ Koszty działalności nie mają żadnego wpływu na wysokość podatku.²¹ Stawki podatkowe są zróżnicowane i zależą od rodzaju świadczonych usług (kodów PKD/PKWiU), np.:

• 12% dla usług IT (np. związanych z oprogramowaniem).¹¹
• 8,5% dla wielu usług (np. gastronomia ze sprzedażą alkoholu > 1,5%, wynajem) oraz 12,5% od nadwyżki przychodów z najmu ponad 100 000 zł.²⁸
• 5,5% dla działalności wytwórczej i robót budowlanych.¹²

• Składka Zdrowotna: Jest to stała kwota miesięczna, zależna od trzech progów rocznego przychodu firmy. Jest to forma znacznie bardziej przewidywalna i często niższa niż na skali czy podatku liniowym. Można także odliczyć 50% zapłaconej składki zdrowotnej od przychodu.²¹
• Zalety:

• Prosta księgowość ²¹ – nie trzeba zbierać faktur kosztowych (poza VAT, jeśli dotyczy).
• Potencjalnie bardzo niskie obciążenie podatkowe dla usług o wysokiej marży i niskich kosztach.
• Wady:

• Brak możliwości odliczania kosztów.²¹ Jeśli kupują Państwo drogi sprzęt, oprogramowanie czy materiały, nie obniży to podatku dochodowego.
• Nie każda działalność może skorzystać z ryczałtu (istnieje lista wyłączeń).¹⁷

• Księgowość: Obowiązek prowadzenia Ewidencji Przychodów.¹⁹
• Dla kogo: Idealny dla freelancerów, programistów, konsultantów i innych zawodów usługowych, które generują wysokie przychody przy minimalnych kosztach operacyjnych.²⁷

Pułapka braku decyzji: Jak wspomniano, jeśli nie wskażą Państwo aktywnie formy opodatkowania (np. we wniosku CEIDG-1), system automatycznie przypisze Państwu zasady ogólne (skalę podatkową).¹⁸ Dla programisty (PKD 62.01 ¹¹), który mógłby płacić 12% ryczałtu, a którego dochody przekroczą 120 000 zł, automatyczne przypisanie do skali oznacza skok na podatek 32% plus 9% składki zdrowotnej (łącznie 41% od nadwyżki). To finansowa katastrofa, której można uniknąć, świadomie zaznaczając odpowiednie pole przy rejestracji.

Wybór opodatkowania to dziś optymalizacja trzech zmiennych: stawki PIT, wysokości składki zdrowotnej i stopnia skomplikowania księgowości (KPiR vs Ewidencja Przychodów). Biznes o wysokich kosztach (np. sklep) nie może wybrać ryczałtu. Biznes usługowy o niskich kosztach nie powinien być na skali.

Tabela 1: Porównanie Form Opodatkowania PIT dla JDG w 2025

Cecha	Zasady Ogólne (Skala)	Podatek Liniowy	Ryczałt Ewidencjonowany
Podstawa opodatkowania	Dochód (Przychód – Koszty) 17	Dochód (Przychód – Koszty) 17	Przychód (Koszty nieistotne) 17
Stawka PIT	12% (do 120 000 zł) / 32% (powyżej) 20	Stała: 19% 20	Zależna od PKD (np. 5,5%, 8,5%, 12%) 12
Kwota Wolna	Tak (30 000 zł) 20	Nie 22	Nie
Wspólne rozliczenie / Ulgi	Tak 17	Nie 22	Nie
Składka Zdrowotna	9% od dochodu 22	4,9% od dochodu 22	Ryczałtowa (3 progi wg przychodu)
Księgowość	KPiR 25	KPiR 19	Ewidencja Przychodów 19
Dla kogo?	Niskie dochody, wysokie koszty, chęć korzystania z ulg.	Wysokie dochody (>120k), przewidywalność.	Niskie koszty, wysoka marża, branże usługowe.

Rozdział 3: Rejestracja Firmy w Praktyce – Wypełnianie Wniosku CEIDG-1

Gdy już podjęli Państwo kluczowe decyzje strategiczne (nazwa, adres, PKD, forma opodatkowania), czas na formalną rejestrację. W Polsce odbywa się to za pomocą jednego, zintegrowanego formularza.

3.1. Magia „Jednego Okienka”

Rejestracja JDG odbywa się poprzez złożenie wniosku CEIDG-1.³⁴ Jest to tak zwane „jedno okienko” – jeden formularz, który załatwia sprawy w kilku urzędach jednocześnie. Złożenie tego wniosku jest równoznaczne z:

1. Wnioskiem o wpis do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG).⁴
2. Wnioskiem o nadanie numeru NIP (Numeru Identyfikacji Podatkowej), jeśli go Państwo jeszcze nie posiadają.⁴
3. Wnioskiem o nadanie numeru REGON (numer statystyczny GUS).⁴
4. Zgłoszeniem płatnika składek do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych (ZUS).³⁶
5. Oświadczeniem o wyborze formy opodatkowania PIT (skala, liniowy, ryczałt).²

Rejestracja w CEIDG jest całkowicie bezpłatna.¹ Należy uważać na próby wyłudzenia opłat przez nieuczciwe firmy, które wysyłają wezwania do zapłaty za wpis do prywatnych „rejestrów przedsiębiorców”.

3.2. Trzy Drogi do Rejestracji: Jak Złożyć Wniosek?

Wniosek CEIDG-1 można złożyć na trzy główne sposoby:

Metoda 1: Online przez Biznes.gov.pl (Zalecana)

Jest to oficjalny portal rządowy dla przedsiębiorców.

• Wymagania: Należy posiadać Profil Zaufany (np. logowanie przez bank) lub podpis kwalifikowany, aby potwierdzić swoją tożsamość.³⁹
• Proces: Logują się Państwo na stronie biznes.gov.pl i korzystają z kreatora wniosku, który prowadzi przez wszystkie niezbędne pola.³⁴ To najszybsza i najbardziej kompletna metoda.

Metoda 2: Online przez Bankowość Elektroniczną

Wiele komercyjnych banków w Polsce (m.in. PKO BP, Bank Millennium, Bank Pekao) oferuje uproszczoną ścieżkę rejestracji firmy.36

• Proces: Logują się Państwo do swojej bankowości internetowej. Bank, który już ma Państwa zweryfikowane dane (imię, nazwisko, PESEL, adres), udostępnia formularz. W jednym procesie rejestrują Państwo firmę w CEIDG i jednocześnie zakładają dla niej konto firmowe.³⁶
• Pułapka Uproszczenia: Ta metoda, choć wygodna, tworzy fałszywe poczucie kompletności. Wiele banków informuje, że wniosek obejmuje „zgłoszenie do ZUS”.³⁶ Jest to prawda, ale nieprecyzyjna. Wniosek CEIDG-1 zgłasza do ZUS jedynie płatnika składek (czyli informuje ZUS: „powstała taka firma”). Nie jest to jednak zgłoszenie przedsiębiorcy jako osoby ubezpieczonej. Po rejestracji przez bank, nadal mają Państwo obowiązek samodzielnego złożenia w ZUS formularza ZUS ZUA lub ZUS ZZA (patrz Rozdział 4.2).³⁶ Niedopełnienie tego obowiązku w terminie 7 dni grozi karami i brakiem ubezpieczenia.

Metoda 3: Tradycyjnie w Urzędzie Miasta lub Gminy

• Proces: Mogą Państwo pobrać papierowy formularz CEIDG-1 ze strony internetowej ³⁵ lub otrzymać go w dowolnym urzędzie miasta lub gminy w Polsce.⁴ Wypełniony formularz składają Państwo osobiście u urzędnika, który potwierdzi Państwa tożsamość (należy mieć przy sobie dowód osobisty) i wprowadzi dane do systemu.
• Opcja pocztowa: Możliwe jest również wysłanie wniosku pocztą, jednak podpis na wniosku musi być wtedy poświadczony notarialnie.⁴

3.3. Przegląd Kluczowych Pól Formularza CEIDG-1

Podczas wypełniania wniosku ⁴ należy zwrócić szczególną uwagę na:

• Rodzaj wniosku: Należy zaznaczyć „Wniosek o wpis do CEIDG przedsiębiorcy”.³⁸
• Dane wnioskodawcy: PESEL, NIP (jeśli go Państwo nie posiadają, należy zaznaczyć pole „Nie posiadam” – zostanie nadany automatycznie).⁴
• Adresy: Należy podać adres zamieszkania (dla US), adres do doręczeń (publiczny) oraz ewentualne stałe miejsce wykonywania działalności.⁴
• Data rozpoczęcia działalności: To kluczowa data.⁴

• Po pierwsze, data ta uruchamia 7-dniowy termin na zgłoszenie się do ubezpieczeń w ZUS.⁴⁴
• Po drugie, ma ona strategiczne znaczenie dla „Ulgi na Start” (patrz Rozdział 4). Ulga ta trwa 6 pełnych miesięcy kalendarzowych.⁴⁵ Jeśli rozpoczną Państwo działalność 1. dnia miesiąca, ten miesiąc jest liczony jako pierwszy z sześciu. Jeśli jednak rozpoczną Państwo działalność w trakcie miesiąca (np. 2. dnia), ten miesiąc nie jest wliczany do 6-miesięcznego okresu ulgi, który zacznie biec dopiero od kolejnego miesiąca.⁴⁵ Oznacza to, że strategicznie najkorzystniej jest ustawić datę rozpoczęcia działalności na 2. dzień miesiąca, a nie 1. – zyskują Państwo w ten sposób prawie pełny miesiąc dodatkowej ulgi (płacąc tylko składkę zdrowotną).

• Informacje dla ZUS: Należy zaznaczyć, że podlegają Państwo obowiązkowemu ubezpieczeniu w ZUS i podać datę powstania tego obowiązku (zazwyczaj tożsamą z datą startu).⁴ Można tu opcjonalnie dołączyć formularz ZUS ZZA (zgłoszenie tylko do składki zdrowotnej).³⁸
• Forma opodatkowania: W tym miejscu deklarują Państwo swój wybór z Rozdziału 2 (skala, liniowy lub ryczałt).²

Rozdział 4: Firma Zarejestrowana – Co Dalej? Obowiązki Wobec ZUS i Urzędu Skarbowego

Złożenie wniosku CEIDG-1 to dopiero początek. Formalnie stają się Państwo przedsiębiorcą z chwilą pojawienia się wpisu w systemie.⁴³ Teraz należy dokończyć formalności w ZUS i (ewentualnie) w Urzędzie Skarbowym.

4.1. Co Dzieje Się Automatycznie?

Po przetworzeniu wniosku CEIDG-1, systemy urzędowe „rozmawiają” ze sobą. Automatycznie:

• Nadawany jest NIP: Jeśli nie posiadali Państwo NIP (np. nigdy nie pracowali), zostanie on nadany. Jeśli posiadali Państwo NIP jako osoba fizyczna, ten numer automatycznie staje się NIP-em Państwa firmy. JDG nie ma odrębnej podmiotowości prawnej, więc przedsiębiorca i firma to ten sam podmiot podatkowy.
• Nadawany jest REGON: Główny Urząd Statystyczny (GUS) automatycznie nada Państwu numer REGON.³⁶ Informacja o nadaniu obu numerów powinna zostać przesłana na adres e-mail podany we wniosku CEIDG-1.

4.2. Twój Najważniejszy Obowiązek: Zgłoszenie do Ubezpieczeń w ZUS w 7 Dni

To jest krytyczny i najczęściej pomijany krok przez nowych przedsiębiorców, zwłaszcza tych rejestrujących się przez bank (jak opisano w Insight 3.1).

Wniosek CEIDG-1 zgłosił Państwa firmę do ZUS jako płatnika składek. Teraz Państwo, jako przedsiębiorca, muszą zgłosić siebie jako osobę ubezpieczoną.

Termin: Mają Państwo na to 7 dni od daty rozpoczęcia działalności wpisanej w CEIDG.⁴⁴

Jak to zrobić: Należy złożyć w ZUS odpowiedni formularz. Można to zrobić:

• Elektronicznie przez platformę PUE ZUS (wymagany profil PUE, który jest obowiązkowy dla wszystkich płatników składek od 2023 roku).⁴⁶
• Korzystając z oprogramowania Płatnik.⁴⁶
• Osobiście w placówce ZUS.⁴⁶

Wybór formularza (ZUS ZUA vs ZUS ZZA):

Wybór druku zależy od tego, do jakich ubezpieczeń się Państwo zgłaszają 46:

Składają Państwo formularz ZUS ZZA:

Ten formularz służy do zgłoszenia tylko do obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego.46 Wybierają go Państwo, jeśli:

1. Decydują się Państwo na skorzystanie z „Ulgi na Start” (przez pierwsze 6 miesięcy).⁴⁷
2. Pracują Państwo jednocześnie na umowie o pracę z wynagrodzeniem co najmniej minimalnym (tzw. zbieg tytułów do ubezpieczeń). Pracodawca odprowadza już za Państwa składki społeczne, więc z tytułu JDG płacą Państwo tylko zdrowotną.

Składają Państwo formularz ZUS ZUA:

Ten formularz służy do zgłoszenia do pełnych ubezpieczeń społecznych (emerytalne, rentowe, wypadkowe, chorobowe) ORAZ do ubezpieczenia zdrowotnego.46 Wybierają go Państwo, jeśli:

1. Nie są Państwo uprawnieni do „Ulgi na Start” (np. świadczą usługi dla byłego pracodawcy lub minęło mniej niż 60 miesięcy od poprzedniej działalności).⁴⁵
2. Świadomie rezygnują Państwo z „Ulgi na Start” (np. chcąc mieć prawo do zasiłku chorobowego).⁴⁸
3. Zaczynają Państwo od razu od „ZUSu Preferencyjnego” lub „Dużego ZUSu”.

4.3. Zrozumieć Preferencje ZUS dla Nowych Firm

Jako nowy przedsiębiorca, mają Państwo prawo do szeregu ulg w opłacaniu składek ZUS. Oto ich hierarchia:

Poziom 1: „Ulga na Start” ⁴⁵

• Co to: Zwolnienie z płacenia składek na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, wypadkowe).⁴⁹
• Co się płaci: Obowiązkowo należy płacić tylko składkę na ubezpieczenie zdrowotne.⁴⁷
• Czas trwania: 6 pełnych miesięcy kalendarzowych (patrz Insight 3.2 dotyczący optymalnej daty startu).⁴⁵
• Warunki: Aby skorzystać z ulgi, muszą Państwo spełniać łącznie następujące warunki ⁴⁵:

1. Być osobą fizyczną (prowadzić JDG lub być wspólnikiem spółki cywilnej).
2. Podejmować działalność po raz pierwszy LUB ponownie, ale po upływie co najmniej 60 miesięcy (5 lat) od dnia jej ostatniego zawieszenia lub zakończenia.
3. Nie wykonywać działalności na rzecz byłego pracodawcy, u którego byli Państwo zatrudnieni na umowę o pracę w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym, i nie wykonywać tych samych zadań, co na etacie.

• Ważna konsekwencja: „Ulga na Start” to realna oszczędność, ale oznacza rezygnację z ochrony ubezpieczeniowej. W okresie korzystania z tej ulgi, nie opłacają Państwo składek społecznych, w związku z czym nie przysługuje Państwu prawo do zasiłku chorobowego (w razie choroby), zasiłku macierzyńskiego (w razie urodzenia dziecka) ani opiekuńczego.⁴⁷ Jest to dobrowolna rezygnacja z tych świadczeń ⁴⁸ na rzecz niższych kosztów startowych.

Poziom 2: „ZUS Preferencyjny” (Obniżone składki) ⁵⁰

• Co to: Prawo do płacenia obniżonych składek na ubezpieczenia społeczne.
• Czas trwania: 24 pełne miesiące kalendarzowe. Okres ten zaczyna się liczyć po zakończeniu „Ulgi na Start” (lub od razu, jeśli zrezygnowano z „Ulgi na Start”).⁵⁰
• Co się płaci: Pełne składki (społeczne + zdrowotna), ale podstawa wymiaru składek społecznych jest obniżona i wynosi 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia.⁴⁷
• Warunki: Warunki uprawniające są identyczne jak przy „Uldze na Start” (60 miesięcy przerwy, brak pracy dla byłego pracodawcy).⁵⁰

Poziom 3: „Mały ZUS Plus”

Po wygaśnięciu obu powyższych preferencji (łącznie po 30 miesiącach), mogą Państwo jeszcze (po spełnieniu kryterium przychodowego) przejść na „Mały ZUS Plus”, gdzie składki społeczne są zależne od dochodu z poprzedniego roku.45

Zgłoszenie Rodziny do Ubezpieczenia Zdrowotnego

Jeśli członkowie Państwa rodziny (np. małżonek bez pracy, dzieci) nie posiadają własnego tytułu do ubezpieczenia zdrowotnego, mają Państwo obowiązek zgłosić ich do swojego ubezpieczenia. Robi się to na formularzu ZUS ZCNA. Zgłoszenie członków rodziny nie zwiększa wysokości Państwa składki zdrowotnej.45

Rozdział 5: Rejestracja do VAT. Kiedy Musisz, Kiedy Warto, a Kiedy Możesz Uniknąć?

Kolejną kluczową decyzją jest status podatnika VAT. Mogą Państwo być „czynnym podatnikiem VAT” lub korzystać ze zwolnienia („podatnik zwolniony”).

5.1. Zwolnienie Podmiotowe (Ze względu na obroty)

Co do zasady, przedsiębiorca nie musi rejestrować się do VAT, jeśli jego przewidywana wartość sprzedaży netto (bez podatku) nie przekroczy w ciągu roku określonego limitu.

• Limit w 2025 roku: Wynosi 200 000 zł.¹⁴
• Jeśli rozpoczynają Państwo działalność w trakcie roku, limit ten oblicza się proporcjonalnie do okresu prowadzenia działalności.¹⁴
• Ważna Zmiana (2026): Od 1 stycznia 2026 roku limit zwolnienia podmiotowego z VAT zostanie podniesiony do 240 000 zł.¹⁴
• Zasady przejściowe (2025/2026): Przepisy wprowadzające podwyżkę limitu zawierają bardzo korzystne rozwiązanie. Jeśli w 2025 roku podatnik przekroczy obecny limit 200 000 zł (i straci zwolnienie), ale jego sprzedaż do końca 2025 roku nie przekroczy nowego progu 240 000 zł, to od 1 stycznia 2026 roku będzie mógł ponownie wybrać zwolnienie i korzystać z niego aż do przekroczenia 240 000 zł.⁵² Daje to „drugą szansę” firmom, które w 2025 roku nieznacznie przekroczą stary limit.

5.2. Kiedy Rejestracja do VAT jest Obowiązkowa (Niezależnie od Limitu)?

Istnieje katalog towarów i usług, które bezwzględnie podlegają opodatkowaniu VAT od pierwszej sprzedaży. Jeśli Państwa działalność obejmuje którąkolwiek z tych pozycji, muszą Państwo zarejestrować się jako czynny podatnik VAT przed dokonaniem pierwszej transakcji, a limit 200 000 zł Państwa nie dotyczy.¹⁴

Pełna lista wyłączeń znajduje się w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT.¹⁴ Najważniejsze z nich to:

Usługi:

• Prawnicze.¹³
• Jubilerskie.¹³
• Ściągania długów (w tym faktoring).¹³
• Usługi w zakresie doradztwa.¹³

Pułapka „Doradztwa”: To najczęstsza pułapka dla freelancerów i specjalistów. Wielu z nich (np. z branży IT, marketingu, finansów) faktycznie świadczy usługi doradcze. Jeśli charakter Państwa usług (lub kod PKD, np. 62.02 ¹¹) zostanie zinterpretowany przez Urząd Skarbowy jako „doradztwo”, tracą Państwo prawo do zwolnienia z VAT i muszą się zarejestrować, nawet jeśli planują Państwo zarobić tylko 1000 zł w pierwszym miesiącu.

Towary:

• Dostawa towarów z Załącznika nr 12 do ustawy (np. złom, metale szlachetne).¹⁴
• Dostawa towarów opodatkowanych podatkiem akcyzowym (z wyjątkami).¹⁴
• Hurtowa i detaliczna sprzedaż części do pojazdów samochodowych i motocykli.¹⁴
• Dostawa nowych środków transportu.¹⁴

5.3. Rejestracja Dobrowolna – Kiedy Warto?

Nawet jeśli nie przekraczają Państwo limitu 200 000 zł i nie świadczą usług z listy wyłączeń, mogą Państwo dobrowolnie zarejestrować się do VAT.⁵⁶ Kiedy to się opłaca?

1. Gdy Państwa klientami są inne firmy (płatnicy VAT): Dla Państwa klienta-VATowca cena netto i brutto na fakturze nie ma większego znaczenia, ponieważ on i tak odliczy sobie cały VAT, który Państwu zapłaci. Państwo natomiast zyskują.
2. Gdy ponoszą Państwo duże koszty i inwestycje na starcie: Jeśli planują Państwo zakup drogiego sprzętu, samochodu, oprogramowania czy materiałów – wszystkie te zakupy będą zawierały naliczony VAT. Będąc czynnym podatnikiem VAT, mogą Państwo odliczyć ten podatek od podatku należnego (ze swojej sprzedaży) lub nawet uzyskać jego zwrot. Jako podatnik zwolniony, zapłacony VAT staje się Państwa kosztem i go „tracą”.

5.4. Procedura Rejestracji: Formularz VAT-R

Rejestracji do VAT dokonuje się poprzez złożenie formularza VAT-R.¹⁴

• Termin: Zgłoszenie należy złożyć do właściwego naczelnika urzędu skarbowego najpóźniej na dzień przed dokonaniem pierwszej czynności podlegającej opodatkowaniu (czyli przed pierwszą sprzedażą objętą VAT lub pierwszym zakupem, od którego chcą Państwo odliczyć VAT).¹⁴
• Jak: Formularz można złożyć elektronicznie (przez e-Deklaracje) lub osobiście w US. Najwygodniej jest go jednak dołączyć jako załącznik do wniosku CEIDG-1 podczas rejestracji firmy online.⁴
• Rejestracja do VAT-UE: Jeśli planują Państwo świadczyć usługi lub sprzedawać towary kontrahentom z innych krajów Unii Europejskiej (WNT, WDT, import usług), należy w formularzu VAT-R zaznaczyć również pole dotyczące rejestracji jako podatnik VAT-UE.⁵⁷

Rozdział 6: Niezbędnik Finansowy: Konto Bankowe, „Biała Lista” i Split Payment

Posiadanie firmowego konta bankowego wydaje się oczywistością, jednak przepisy dotyczące JDG są tu specyficzne.

6.1. Konto Firmowe vs Osobiste (ROR)

Zgodnie z prawem, przedsiębiorca prowadzący JDG nie jest formalnie zobowiązany do posiadania oddzielnego, dedykowanego konta firmowego. Teoretycznie może wykorzystywać do celów firmowych swoje prywatne konto osobiste (ROR).⁵⁸

Jest to jednak skrajnie niezalecane i w praktyce niemożliwe dla większości firm z dwóch powodów:

1. Wiele banków w swoich regulaminach zakazuje wykorzystywania kont osobistych do celów związanych z działalnością gospodarczą.⁵⁸
2. Jeśli są Państwo (lub planują być) podatnikiem VAT, konto osobiste jest bezużyteczne z powodu „Białej Listy” i Split Payment.

Rekomendacja jest jednoznaczna: należy założyć oddzielne konto firmowe. Ułatwia to prowadzenie księgowości, oddziela finanse prywatne od firmowych ⁵⁹ i jest de facto niezbędne do funkcjonowania w obrocie gospodarczym. Wiele banków oferuje darmowe prowadzenie konta dla nowych firm, często w pakiecie z rejestracją w CEIDG.⁴²

6.2. „Biała Lista Podatników VAT” – Twój Rachunek Musi Tam Być

„Biała Lista” (formalnie: Wykaz podmiotów zarejestrowanych jako podatnicy VAT) to prowadzony przez Krajową Administrację Skarbową (KAS) publiczny, internetowy rejestr.⁶¹ Pozwala on zweryfikować status VAT kontrahenta.

Najważniejszą funkcją „Białej Listy” jest publikacja numerów rachunków rozliczeniowych (firmowych) powiązanych z danym przedsiębiorcą.⁶¹

Dlaczego jest to krytyczne? Ponieważ rachunki prywatne (ROR) nie są publikowane w tym wykazie.⁵⁸ Jednocześnie, jeśli przedsiębiorca (Państwa klient) dokona płatności za fakturę na kwotę przekraczającą 15 000 zł na rachunek, którego nie ma na „Białej Liście” (czyli np. na Państwa konto prywatne), grożą mu z tego tytułu poważne sankcje ⁶¹:

1. Nie będzie mógł zaliczyć tego wydatku do kosztów uzyskania przychodu.
2. Będzie odpowiadał solidarnie za Państwa ewentualne zaległości w podatku VAT wynikające z tej transakcji.

W praktyce oznacza to, że żaden profesjonalny kontrahent B2B nie zapłaci Państwu faktury powyżej 15 000 zł na konto inne niż widoczne na „Białej Liście”. Wniosek: Jako podatnik VAT, muszą Państwo posiadać konto firmowe i zgłosić je do Urzędu Skarbowego (poprzez CEIDG lub aktualizację), aby zostało ono opublikowane na „Białej Liście”.⁶¹

6.3. Mechanizm Podzielonej Płatności (Split Payment / MPP)

Drugim powodem, dla którego konto firmowe jest niezbędne, jest Mechanizm Podzielonej Płatności (MPP).⁶⁴

• Czym jest: To specjalny rodzaj przelewu bankowego. Kiedy klient płaci Państwu za fakturę w MPP, bank automatycznie dzieli tę płatność: kwota netto trafia na Państwa główne konto firmowe, a kwota podatku VAT trafia na specjalne, darmowe, powiązane z nim „konto VAT”.⁶³
• Wymóg techniczny: Taka operacja jest możliwa tylko dlatego, że banki automatycznie tworzą „konto VAT” do każdego rachunku firmowego. Konta osobiste ROR nie posiadają powiązanych kont VAT.⁶³
• Kiedy MPP jest obowiązkowy: Muszą Państwo otrzymać (lub wysłać) płatność w MPP, gdy spełnione są łącznie trzy warunki ⁶³:

1. Transakcja odbywa się między firmami (B2B).
2. Kwota brutto na fakturze przekracza 15 000 zł.
3. Faktura dokumentuje sprzedaż choćby jednego towaru lub usługi z Załącznika nr 15 do ustawy o VAT.

• Co jest w Załączniku 15? Są to tzw. towary wrażliwe, m.in. usługi budowlane ⁶⁴, komputery, telefony, konsole do gier, części samochodowe, stal, miedź, węgiel.⁶³

Jeśli Państwa działalność (np. usługi budowlane, handel elektroniką) podlega pod obowiązkowy MPP, nie mogą Państwo legalnie funkcjonować bez konta firmowego, ponieważ nie byliby Państwo w stanie przyjmować ani wysyłać takich płatności.⁶³ Wystawiając fakturę objętą MPP, muszą Państwo umieścić na niej adnotację „mechanizm podzielonej płatności”.⁶³

Rozdział 7: Gotowość Operacyjna: Księgowość, Faktury i Terminy

Firma jest zarejestrowana w CEIDG, zgłoszona do ZUS i VAT, konto bankowe jest aktywne. Są Państwo gotowi do działania. Pozostają bieżące obowiązki: prowadzenie księgowości i terminowe rozliczenia.

7.1. Organizacja Księgowości

Forma opodatkowania (z Rozdziału 2) determinuje rodzaj ewidencji księgowej, którą muszą Państwo prowadzić:

• Podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów (KPiR): Obowiązkowa, jeśli wybrali Państwo Zasady Ogólne (Skalę) lub Podatek Liniowy.²⁴ Jest to ewidencja, w której skrupulatnie zapisuje się wszystkie przychody ze sprzedaży oraz wszystkie poniesione koszty firmowe.⁶⁶ Różnica między nimi stanowi dochód do opodatkowania. KPiR należy założyć na dzień rozpoczęcia działalności.²⁴
• Ewidencja Przychodów: Obowiązkowa, jeśli wybrali Państwo Ryczałt.¹⁹ Jest to znacznie prostsza forma ewidencji.²¹ Rejestrują w niej Państwo wyłącznie przychody (koszty nie są tu istotne dla podatku PIT), ale z kluczowym obowiązkiem poprawnego przypisania każdego przychodu do właściwej stawki ryczałtu.³²
• Pełna Księgowość (Księgi Rachunkowe): Na tym etapie nie muszą się Państwo nią przejmować. Jest ona obowiązkowa dla JDG dopiero po przekroczeniu bardzo wysokiego limitu przychodów netto, który w 2024 roku wynosił ponad 10 milionów złotych.²⁴

Większość przedsiębiorców zleca prowadzenie księgowości do biura rachunkowego lub korzysta z programów do księgowości online.⁶⁸

7.2. Wystawianie Pierwszej Faktury

Faktura jest podstawowym dokumentem potwierdzającym sprzedaż. W 2025 roku, zanim obowiązkowy stanie się Krajowy System e-Faktur (KSeF), wciąż można wystawiać faktury papierowe lub elektroniczne (np. w formacie PDF).⁶⁹

Obowiązkowe Elementy Faktury:

Zgodnie z ustawą o VAT, każda faktura musi zawierać co najmniej 69:

• Datę wystawienia i (jeśli jest inna) datę dokonania sprzedaży.
• Kolejny, unikalny numer (w ramach jednej lub więcej serii).
• Imiona i nazwiska lub nazwy (wraz z adresami) sprzedawcy i nabywcy.
• Numer NIP sprzedawcy i nabywcy.
• Nazwę (rodzaj) towaru lub usługi, miarę i ilość.
• Cenę jednostkową netto.
• Wartość sprzedaży netto (suma cen jednostkowych).
• Stawkę podatku VAT (np. 23%, 8%, 0% lub „zw” dla zwolnionych).
• Sumę kwot podatku VAT (z podziałem na stawki).
• Kwotę należności ogółem (brutto).
• Informacje o terminie i metodzie płatności.

Faktura „VAT” vs Faktura „zw” (zwolniona):

To, jak wygląda Państwa faktura, zależy od decyzji podjętej w Rozdziale 5:

• Jeśli są Państwo czynnym podatnikiem VAT: Faktura musi zawierać pełne rozbicie na kwoty netto, stawkę VAT, kwotę VAT i kwotę brutto.⁶⁹
• Jeśli są Państwo podatnikiem zwolnionym (podmiotowo): Faktura nie może zawierać stawki ani kwoty VAT. Wystawiają Państwo dokument na kwotę ogółem (brutto) i muszą Państwo na nim umieścić podstawę prawną zwolnienia (np. „Zwolnienie na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT”).⁷¹

7.3. Kalendarz Przedsiębiorcy – Twoje Nowe Terminy

Prowadzenie firmy wiąże się z cyklicznymi, miesięcznymi obowiązkami wobec urzędów. Kluczowe terminy, których należy bezwzględnie przestrzegać, to ⁷²:

Do 20. dnia każdego miesiąca:

• Płatność składek ZUS: Należy opłacić składki na ubezpieczenia społeczne (jeśli dotyczą) i obowiązkową składkę zdrowotną za miesiąc poprzedni.⁷⁴
• Płatność zaliczki na PIT: Należy obliczyć i wpłacić zaliczkę na podatek dochodowy (ze Skali, Liniowego lub Ryczałtu) za miesiąc poprzedni.⁷²

Do 25. dnia każdego miesiąca (Dotyczy tylko czynnych podatników VAT):

• Płatność podatku VAT: Należy wpłacić podatek VAT wynikający z rozliczenia za miesiąc poprzedni.⁷²
• Złożenie JPK_V7: Należy przygotować i wysłać elektronicznie plik JPK_V7.⁷²

Czym jest plik JPK_V7?

To nie jest zwykła deklaracja. JPK_V7 (dostępny w wariancie miesięcznym JPK_V7M lub kwartalnym JPK_V7K) to jeden, zintegrowany plik elektroniczny, który zastąpił dawne deklaracje VAT-7 i plik JPK_VAT.77 Składa się on z dwóch części 78:

1. Części ewidencyjnej: To szczegółowy rejestr wszystkich Państwa faktur zakupu i sprzedaży z danego okresu.
2. Części deklaracyjnej: To podsumowanie ewidencji, stanowiące formalną deklarację podatkową.

Oznacza to, że co miesiąc (lub kwartał) Urząd Skarbowy otrzymuje od Państwa pełen cyfrowy zapis Państwa transakcji. Wymusza to skrajną dyscyplinę w prowadzeniu ewidencji i sprawia, że posiadanie programu księgowego lub wsparcie biura rachunkowego jest dla podatnika VAT w zasadzie niezbędne.

Podsumowanie: Jesteś Przedsiębiorcą – Witamy w Grze

Gratulacje! Jeśli przeszli Państwo przez wszystkie powyższe kroki, Państwa firma jest oficjalnie zarejestrowana i gotowa do legalnego działania, zawierania umów i wystawiania faktur.

Dla pewności, oto ostateczna lista kontrolna (Checklista Startowa), potwierdzająca pełną gotowość operacyjną:

1. Posiadają Państwo wpis w CEIDG.
2. Został Państwu nadany (lub potwierdzony) numer NIP.
3. Został Państwu nadany numer REGON.
4. Złożyli Państwo w ZUS formularz zgłoszeniowy ZUS ZUA (pełne ubezpieczenie) lub ZUS ZZA (tylko zdrowotne, np. na Uldze na Start) w terminie 7 dni od startu.
5. (Jeśli dotyczy) Złożyli Państwo w Urzędzie Skarbowym formularz VAT-R i uzyskali status czynnego podatnika VAT.
6. Posiadają Państwo konto firmowe (bankowy rachunek rozliczeniowy).
7. (Jeśli dotyczy) Upewnili się Państwo, że Państwa konto firmowe jest widoczne na „Białej Liście” podatników VAT.

Od teraz kluczowe jest pamiętanie o bieżących obowiązkach: rzetelnym prowadzeniu księgowości (KPiR lub Ewidencji Przychodów) oraz terminowym regulowaniu zobowiązań:

• Do 20. dnia miesiąca: ZUS i PIT/Ryczałt.
• Do 25. dnia miesiąca: JPK_V7 i VAT (jeśli dotyczy).

Proces rejestracji jest pełen niuansów (status byłego pracodawcy, definicja doradztwa przy VAT, wybór konta bankowego). Ten przewodnik jest szczegółową mapą, jednak na starcie, aby uniknąć kosztownych błędów, zdecydowanie warto zainwestować w konsultację z doświadczonym doradcą podatkowym lub księgowym, aby ostatecznie potwierdzić najkorzystniejszą dla Państwa konfigurację podatkowo-ubezpieczeniową.

Artykuł nie stanowi doradztwa podatkowego – zawsze konsultuj się z radcą prawnym lub licencjonowanym doradcą podatkowym.

Cytowane prace

1. Jednoosobowa działalność gospodarcza 2025 – co warto wiedzieć o JDG?, otwierano: listopada 11, 2025, https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-jednoosobowa-dzialalnosc-gospodarcza-krok-po-kroku
2. Rejestracja działalności gospodarczej – Podatki Gov, otwierano: listopada 11, 2025, https://www.podatki.gov.pl/dzialalnosc-gospodarcza/rejestracja-dzialalnosci-gospodarczej/
3. Czy w nazwie firmy musi być imię i nazwisko? | Blog – Solidna Księgowa, otwierano: listopada 11, 2025, https://solidnaksiegowa.com/czy-w-nazwie-firmy-musi-byc-imie-i-nazwisko/
4. Instrukcja wypełniania wniosku CEIDG-1 – Biznes.gov, otwierano: listopada 11, 2025, https://pliki.biznes.gov.pl/20211207/pliki/Instrukcja-wypelniania-wniosku-CEIDG-1_gru21.pdf
5. Wirtualne biuro może być siedzibą firmy? Co z rejestracją do VAT? – iFirma, otwierano: listopada 11, 2025, https://www.ifirma.pl/blog/czy-wirtualne-biuro-moze-byc-siedziba-firmy-co-z-rejestracja-do-vat/
6. Gdzie przedsiębiorca prowadzi działalność – adresy przedsiębiorcy | Biznes.gov.pl, otwierano: listopada 11, 2025, https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00118
7. Działalność gospodarcza w mieszkaniu lub w domu – co warto wiedzieć?, otwierano: listopada 11, 2025, https://dwaplusjeden.com/prowadze-firme/dzialalnosc-gospodarcza-w-mieszkaniu-lub-w-domu/
8. Siedziba firmy w domu – argumenty za i przeciw | EFL.pl, otwierano: listopada 11, 2025, https://efl.pl/pl/biznes-i-ty/artykuly/siedziba-firmy-w-domu-za-i-przeciw
9. Wirtualne biuro – co to jest, jak działa i ile kosztuje w 2025 roku? – Biznes Spot, otwierano: listopada 11, 2025, https://biznesspot.pl/blog/wirtualne-biuro-dla-firmy-kompendium-wiedzy/
10. Jak wybrać i zmienić kod PKD | Biznes.gov.pl, otwierano: listopada 11, 2025, https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00119
11. Kody PKD w IT a stawka ryczałtu 8,5% lub 12% – Poradnik Przedsiębiorcy, otwierano: listopada 11, 2025, https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-kody-pkd-w-it-i-ich-wplyw-na-stawke-ryczaltu
12. Ryczałtowa stawka 5,5% dla przychodów z działalności budowlano-montażowej i instalacyjnej zgodnie z PKWiU w odniesieniu do rezydenta podatkowego RP – Interpretacja indywidualna z dnia 12 czerwca 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDST2-1.4011.241.2025.2.AW – Inforlex, otwierano: listopada 11, 2025, https://www.inforlex.pl/dok/tresc,FOB0000000000006979604,Ryczaltowa-stawka-5-5-dla-przychodow-z-dzialalnosci-budowlano-montazowej-i-instalacyjnej-zgodnie-z-PKWiU-w-odniesieniu-do-rezydenta-podatkowego-RP-Interpretacja-indywidualna-z-dnia-12-czerwca-2025-r.html
13. Zwolnienie podmiotowe z VAT – czy coś się zmieniło? – Poradnik Przedsiębiorcy, otwierano: listopada 11, 2025, https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-zwolnienie-podmiotowe-z-vat-czy-cos-sie-zmienilo
14. Rejestracja VAT – Biznes.gov, otwierano: listopada 11, 2025, https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/ou1609
15. Działalność jednoosobowa i spółka cywilna – kogo przedsiębiorca musi informować o zmianie danych – Biznes.gov, otwierano: listopada 11, 2025, https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00111
16. Jakie decyzje trzeba podjąć przed założeniem firmy? – Blog infakt.pl, otwierano: listopada 11, 2025, https://www.infakt.pl/blog/decyzje-przed-zalozeniem-firmy-infakt-tv/
17. Forma opodatkowania – Podatki Gov, otwierano: listopada 11, 2025, https://www.podatki.gov.pl/dzialalnosc-gospodarcza/forma-opodatkowania/
18. Najlepsza forma opodatkowania dla firmy jednoosobowej – jak ją wybrać? – Orange Flex, otwierano: listopada 11, 2025, https://flex.orange.pl/blog/dla-firm/najlepsza-forma-opodatkowania-dla-firmy-jednoosobowej-jak-ja-wybrac-336
19. Jednoosobowa działalność gospodarcza. Co warto wiedzieć o JDG?, otwierano: listopada 11, 2025, https://mk.rp.pl/blog/wszystko-co-warto-wiedziec-o-jdg-jak-zarejestrowac-w-ceidg-i-prowadzic-jednoosobowa-dzialalnosc-gospodarcza-poradnik-dla-przedsiebiorcy-w-2025-roku/
20. Formy opodatkowania 2025 – poznaj ich wady i zalety! – Poradnik Przedsiębiorcy, otwierano: listopada 11, 2025, https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-formy-opodatkowania-jaka-wybrac
21. PKPiR a Ryczałt – co się bardziej opłaca? – SKP® Formsoft. – Super Księga Podatkowa, otwierano: listopada 11, 2025, https://www.ksiega-podatkowa.pl/akademia-skp/kpir-a-ryczalt
22. Jaką formę opodatkowania wybrać na start w 2025? (Skala, Liniowy …, otwierano: listopada 11, 2025, https://biuroasap.pl/blog/wybor-formy-opodatkowania-2025/
23. Skala podatkowa, liniówka, czy ryczałt – Co Ci się opłaca w 2026? | Mistrz Podatków, otwierano: listopada 11, 2025, https://mistrzpodatkow.pl/co-i-kiedy-ci-sie-oplaca-skala-liniowka-czy-ryczalt/
24. Jak prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów (PKPiR) Sprawdź | Biznes.gov.pl, otwierano: listopada 11, 2025, https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00233
25. KPiR – jak prowadzić księgę przychodów i rozchodów – Poradnik Przedsiębiorcy, otwierano: listopada 11, 2025, https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-jak-prowadzic-ksiege-przychodow-i-rozchodow-zakladanie-kpir
26. Ryczałt, skala czy podatek liniowy w 2025? – Co się opłaca?, otwierano: listopada 11, 2025, https://kancelariapiotrowski.pl/ryczalt-skala-lub-podatek-liniowy-2025/
27. Skala vs podatek liniowy vs ryczałt – co opłaca się B2B w 2025? – Bizky, otwierano: listopada 11, 2025, https://bizky.ai/blog/skala-vs-podatek-liniowy-vs-ryczalt-co-oplaca-sie-b2b-w-2025/
28. Stawka ryczałtu 8,5% oraz 12,5% w rozliczeniu 2025 – e-pity, otwierano: listopada 11, 2025, https://www.e-pity.pl/pit-28/stawka-ryczaltu-przychody-ewidencjonowane/
29. Ryczałt 8,5% – Jakie branże mogą skorzystać z tej stawki? | Blog – Solidna Księgowa, otwierano: listopada 11, 2025, https://solidnaksiegowa.com/ryczalt-85-jakie-branze-moga-skorzystac-z-tej-stawki/
30. Ryczałt 8,5% – kto może z niego skorzystać? – PG Partner Gospodarczy, otwierano: listopada 11, 2025, https://partner-gospodarczy.pl/ryczalt-85-kto-moze-z-niego-skorzystac/
31. Stawki ryczałtu w 2025 roku | Systim.pl, otwierano: listopada 11, 2025, https://www.systim.pl/stawki-ryczaltu-w-2025-roku
32. Ewidencja przychodów na ryczałcie – jak prowadzić? | Mała Księgowośc, otwierano: listopada 11, 2025, https://mk.rp.pl/blog/ewidencja-przychodow/
33. Doradztwo informatyczne, jaka stawka ryczałtu po zmianie PKD od stycznia 2025 – ATA Services Danuta Woźniak – biuro rachunkowe Wrocław – księgowość dla spółki z o.o., otwierano: listopada 11, 2025, https://ataservices.pl/doradztwo-informatyczne-jaka-stawka-ryczaltu-po-zmianie-pkd-od-stycznia-2025/
34. Zarejestruj działalność gospodarczą w CEIDG – Biznes.gov, otwierano: listopada 11, 2025, https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/ou736
35. Jak wypełnić wniosek CEIDG-1 w 2024 – krok po kroku – Creativa Legal, otwierano: listopada 11, 2025, https://creativa.legal/jak-wypelnic-wniosek-ceidg-1-krok-po-kroku/
36. Załóż firmę online – Bank Pekao S.A., otwierano: listopada 11, 2025, https://www.pekao.com.pl/przedsiebiorcy/rozpoczynasz-dzialalnosc/zaloz-firme-online.html
37. Jak uzyskać wniosek o nadanie REGON? – Poradnik Przedsiębiorcy, otwierano: listopada 11, 2025, https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-wniosek-o-nadanie-regon-drmowy-wzor
38. INSTRUKCJA WYPEŁNIANIA WNIOSKU CEIDG-1, otwierano: listopada 11, 2025, https://prod.ceidg.gov.pl/CEIDG.CMS.ENGINE/GetFile.aspx?attid=eb801f75-1b62-4878-bf8e-d25e7e9b6df2
39. Jak powinno się wypełnić wniosek o wpis CEIDG-1? – Poradnik Przedsiębiorcy, otwierano: listopada 11, 2025, https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-jak-wypelnic-ceidg
40. Zmiana danych w CEIDG – Biznes.gov, otwierano: listopada 11, 2025, https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/ou737
41. Założenie działalności gospodarczej online – własna firma przez …, otwierano: listopada 11, 2025, https://www.bankmillennium.pl/biznes/zakladanie-firmy-przez-internet
42. Załóż firmę i konto firmowe przez internet – PKO Bank Polski, otwierano: listopada 11, 2025, https://www.pkobp.pl/firmy/jak-zalozyc-firme-ceidg-online
43. Wpis do CEIDG – wszystko, co musisz wiedzieć – GoWork, otwierano: listopada 11, 2025, https://www.gowork.pl/blog/38-wpis-do-ceidg-wszystko-co-musisz-wiedziec/
44. ZUS i Urząd Skarbowy po założeniu firmy – jakie zgłoszenia i terminy musi znać przedsiębiorca? – Shoper, otwierano: listopada 11, 2025, https://www.shoper.pl/learn/artykul/zus-i-urzad-skarbowy-po-zalozeniu-firmy-jakie-zgloszenia-i-terminy-musi-znac-przedsiebiorca
45. Ulga na start – 6 miesięcy bez składek na ubezpieczenie społeczne …, otwierano: listopada 11, 2025, https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00285
46. Jak dokonać zgłoszenia ubezpieczonego – ZUS, otwierano: listopada 11, 2025, https://www.zus.pl/-/jak-dokonac-zgloszenia-ubezpieczonego
47. Ulga na start, preferencyjna podstawa, działalność nieewidencjonowana. Jakie są warunki, uprawnienia i skutki? – ZUS, otwierano: listopada 11, 2025, https://www.zus.pl/-/ulga-na-start-preferencyjna-podstawa-dzialalnosc-nieewidencjonowana-jakie-sa-warunki-uprawnienia-i-skutk-1
48. Ulga na start dla przedsiębiorców – na czym polega? – Poradnik Przedsiębiorcy, otwierano: listopada 11, 2025, https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-ulga-na-start-dla-przedsiebiorcow-najwazniejsze-informacje
49. Pas startowy dla początkujących firm – Ministerstwo Rozwoju i Technologii – Portal Gov.pl, otwierano: listopada 11, 2025, https://www.gov.pl/web/rozwoj/pas-startowy-dla-poczatkujacych-firm
50. Obniżone składki ZUS przez 24 miesiące | Biznes.gov.pl – Serwis …, otwierano: listopada 11, 2025, https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00286
51. Obowiązki podatnika VAT – rejestracja i ewidencja | Biznes.gov.pl, otwierano: listopada 11, 2025, https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00248
52. Od 2026 r. wyższy limit zwolnienia podmiotowego z VAT – kto skorzysta i co się zmieni?, otwierano: listopada 11, 2025, https://blog-tpa.pl/2025/07/09/od-2026-r-wyzszy-limit-zwolnienia-podmiotowego-z-vat-kto-skorzysta-i-co-sie-zmieni/
53. Zmiana limitu zwolnienia z VAT: Co musisz wiedzieć o nowym progu 240 000 zł?, otwierano: listopada 11, 2025, https://akademialtca.pl/blog/zmiana-limitu-zwolnienia-z-vat-co-musisz-wiedziec-o-nowym-progu-240-000-zl
54. [Zwolnienia podmiotowe] – Art. 113. – Podatek od towarów i usług. – Dz.U.2025.775 t.j. – ustawy, otwierano: listopada 11, 2025, https://sip.lex.pl/akty-prawne/dzu-dziennik-ustaw/podatek-od-towarow-i-uslug-17086198/art-113
55. Zwolnienie podmiotowe z VAT od 2025 roku według nowych zasad – Prawo.pl, otwierano: listopada 11, 2025, https://www.prawo.pl/podatki/zwolnienie-podmiotowe-vat-od-2025-roku,531033.html
56. Kiedy dobrowolna rejestracja do VAT się opłaca? – YouTube, otwierano: listopada 11, 2025, https://www.youtube.com/shorts/QBEVvQ5AsNQ
57. Formularz VAT-R – wzór z szerokim omówieniem – Poradnik Przedsiębiorcy, otwierano: listopada 11, 2025, https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-formularz-vat-r-z-omowieniem-sposobu-wypelniania
58. Czy trzeba mieć konto firmowe przy działalności gospodarczej i spółkach? – inFakt, otwierano: listopada 11, 2025, https://www.infakt.pl/blog/czy-trzeba-miec-konto-firmowe/
59. Czy muszę mieć konto firmowe w 2025? Przepisy i wyjątki – CashDirector, otwierano: listopada 11, 2025, https://cashdirector.pl/2025/05/16/czy-musze-miec-konto-firmowe-przepisy-na-2025-rok/
60. Konto firmowe – PKO Bank Polski, otwierano: listopada 11, 2025, https://www.pkobp.pl/firmy/konta/konto-firmowe
61. Biała lista podatników VAT – narzędzie do sprawdzania kontrahentó …, otwierano: listopada 11, 2025, https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00226
62. Jak zgłosić konto firmowe na białą listę podatników VAT? – Santander Bank Polska, otwierano: listopada 11, 2025, https://www.santander.pl/bank-porad/firma/jak-zglosic-konto-firmowe-na-biala-liste-podatnikow-vat
63. Co to jest mechanizm podzielonej płatności (MPP) i jak go stosować …, otwierano: listopada 11, 2025, https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00227
64. Split payment jednoosobowa działalność gospodarcza – z czym się wiąże? – Poradnik Przedsiębiorcy, otwierano: listopada 11, 2025, https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-split-payment-jednoosobowa-dzialalnosc-gospodarcza
65. Split payment, czyli płatność podzielona. Na czym polega?, otwierano: listopada 11, 2025, https://mk.rp.pl/blog/split-payment/
66. Czym jest KPiR i kto ma obowiązek ją prowadzić? – Certus. Biuro rachunkowe, otwierano: listopada 11, 2025, https://www.biuro-certus.pl/blog/czym-jest-kpir-i-kto-ma-obowiazek-ja-prowadzic
67. Różnice pomiędzy ewidencją przychodów, a KPiR – Aneks biuro rachunkowe, otwierano: listopada 11, 2025, https://www.ksiegowylublin.pl/blog/jakie-sa-roznice-pomiedzy-ewidencja-przychodow-a-podatkowa-ksiega-przychodow-i-rozchodow
68. Z czego składa się KPiR (wzór)? Kto może ją prowadzić, a kto musi przejść na pełne księgi?, otwierano: listopada 11, 2025, https://www.infakt.pl/ksiega-przychodow-i-rozchodow/
69. Wystawianie faktur 2025 – co się zmienia i jak się przygotować?, otwierano: listopada 11, 2025, https://www.fakturowo.pl/blog/wystawianie-faktur-2025
70. Faktury – Rozdział 1 – Podatek od towarów i usług. – Dz.U.2025.775 t.j. – ustawy, otwierano: listopada 11, 2025, https://sip.lex.pl/akty-prawne/dzu-dziennik-ustaw/podatek-od-towarow-i-uslug-17086198/dz-11-roz-1
71. Zasady wystawiania faktur w procedurze SME – zmiany od 1 stycznia 2025 r. – Inforlex, otwierano: listopada 11, 2025, https://www.inforlex.pl/czasopisma/I79/2024/12/tresc,FOB0000000000006791130,Zasady-wystawiania-faktur-w-procedurze-SME-zmiany-od-1-stycznia-2025-r.html
72. Kalendarz podatnika – ważne terminy podatkowe w 2025 r. – enova365, otwierano: listopada 11, 2025, https://www.enova.pl/blog/zgodnie-z-prawem/kalendarz-podatnika-wazne-terminy-podatkowe-w-2024/
73. Ważne terminy podatkowe i księgowe – 11.2025, otwierano: listopada 11, 2025, https://terminy.gofin.pl/
74. Do kiedy płaci się ZUS? Terminy płatności składek ZUS w 2025 roku | Blog, otwierano: listopada 11, 2025, https://solidnaksiegowa.com/do-kiedy-placi-sie-zus-terminy-platnosci-skladek-zus/
75. Termin składania dokumentów i opłacania składek – ZUS, otwierano: listopada 11, 2025, https://www.zus.pl/firmy/rozliczenia-z-zus/dokumenty-rozliczeniowe/termin-skladania-dokumentow-i-oplacania-skladek
76. Plik JPK_V7M deklaracja miesięczna, Jednolity Plik Kontrolny VAT – jpk-info, otwierano: listopada 11, 2025, https://jpk.info.pl/jpk-v7/jpk_v7m-deklaracja-miesieczna-jednolity-plik-kontrolny-vat/
77. JPK_V7 nowy JPK_VAT od 1.10.2020 r. JPK_V7M i JPK_V7K – Jednolity Plik Kontrolny dla ewidencji zakupu i sprzedaży VAT i deklaracji VAT-7 – jpk-info, otwierano: listopada 11, 2025, https://jpk.info.pl/jpk-v7/
78. JPK_VAT z deklaracją – Podatki Gov, otwierano: listopada 11, 2025, https://www.podatki.gov.pl/jednolity-plik-kontrolny/jpk-vat-z-deklaracja/jpk-vat-z-deklaracja-info
79. JPK V7 – co zawiera nowa struktura jednolitego pliku kontrolnego?, otwierano: listopada 11, 2025, https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-jpk-v7-co-zawiera-nowa-struktura-jednolitego-pliku-kontrolnego